حسابداری آژانس – درس‌نامه ۳

حساب­‌های دریافتنی

حساب­‌های دریافتنی شامل چند بخش است که عبارت‌اند از:

  • اسناد دریافتنی
  • حساب­‌های دریافتنی تجاری
  • پیش‌پرداخت‌ها
  • سپرده‌­ها

حساب‌­های دریافتنی یا اسناد دریافتنی

اسناد دریافتنی، شامل اوراق و اوراقی است که توسط مشتریان به شرکت، طی دستور و هماهنگی با مدیرعامل داده می­‌شود؛ اگر در اسناد دریافتنی، تاریخ آن چک روز باشد، سند به این‌گونه می­‌خورد:

اسناد در جریان وصول (بدهکار)

        حساب­‌های پرداختنی/ ایرلاین/ … (بستانکار)

وقتی چک پاس شد و وارد بانک شد:

بانک (بدهکار)

         اسناد در جریان وصول(بستانکار)

در سرفصل­ حساب­‌های دریافتی اگر چک‌­های دریافتی تاریخ­‌دار یا مدت­‌دار باشد، سند بدین شکل ثبت می‌­شود:

اسناد دریافتنی/ ماه…. (بدهکار)

           حساب­‌های پرداختنی/ ایرلاین (بستانکار)

بهتر است در اسناد دریافتنی برای تمام ماه‌­های سال، حساب باز شود که بر اساس تاریخ سررسید چک به آن حساب می‌­ریزد، اما وقتی تاریخ سررسید چک فرا رسید و چک را خواستید در بانک بخوابانید، سند به این صورت ثبت می‌شود:

اسناد در جریان وصول (بدهکار)

          حساب­‌های دریافتنی/ اسناد دریافتنی/ ماه…. (بستانکار)

و وقتی در بانک واریز شد:

بانک (بدهکار)

       اسناد در جریان وصول (بستانکار)

اما نکته‌ی قابل توجه اینکه حتماً کپی چک گرفته شود و ضمیمه‌ی اسناد گردد.

حساب‌­های دریافتنی تجاری

حساب­‌های دریافتنی تجاری برای زمانی است که شرکت یا اشخاصی جهت خرید از آژانس هواپیمایی قرارداد می‌­بندند که این قرارداد حتماً باید توسط مدیر عامل مورد تأیید باشد

حساب­‌های دریافتنی تجاری/شرکت……..(بدهکار)

                                    حساب­‌های پرداختی/ ماهان (بستانکار)

نکته‌ی مهم این است که بر اساس قراردادی که با شرکتی بسته می‌شود، هر ۱۰ یا ۱۵ روز صورتحساب داده می­‌شود که این کار وظیفه‌ی واحد حسابداری است که کنترل و بررسی کند و صورتحساب را برای شرکت صادر کند؛ نکته‌ی دوم اینکه حساب‌­های دریافتنی تجاری را بهتر است بر اساس شرکت و اشخاص در حساب معین جداگانه باز کنید و در تفصیلی ریزتر کنیم:

سایر دارایی‌­ها/ حساب­‌های دریافتنی/ حساب­‌های دریافتنی تجاری/ شرکت­‌ها (اشخاص)/ …

وقتی صورتحساب به شرکت داده شود، پس از بررسی و کنترل حساب­‌های شرکت، مبلغ را واریز می‌کند یا چک می­‌دهد؛ در صورتی ‌که واریز نقدی باشد، شرح سند در بانک بدین شکل است:

بانک (بدهکار)

            حساب­‌های دریافتنی تجاری/ شرکت­‌ها / … (بستانکار)

و یا

اسناد دریافتنی/ حساب­‌های ماه….. (بدهکار)

                      حساب­‌های دریافتنی تجاری/ شرکت­‌ها (بستانکار)

 

پیش­‌پرداخت‌­ها

  • پیش‌­پرداخت خرید
  • پیش‌پرداخت مالیات ۳% کارمزد فروش
  • پیش‌پرداخت اجاره
  • هزینه‌های جاری (منظور هزینه­‌هایی است که پیش‌­بینی می­‌شود طی یک سال قرار است، پرداخت شوند)

پیش‌پرداخت خرید

گاهی اوقات ممکن است شرکت نیازمند خرید وسایل، مبلمان و تجهیزات اداری باشد که پس از بررسی و مذاکره با شرکتی که لوازم موردنیاز را دارد؛ فروشنده یک پیش فاکتور ارائه می‌­کند و  آژانس مبلغی را به‌عنوان بیعانه تحویل به شرکت فروشنده می­‌دهند که سند آن به این صورت ثبت می‌شود:

پیش‌پرداخت ۲٫۰۰۰٫۰۰۰ ريال (بدهکار)

                      بانک ۲٫۰۰۰٫۰۰۰ ريال (بستانکار)

در حالی که فاکتور مبلغ ۲۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ريال باشد، فاکتوری که سند می­‌خورد بدین شکل است:

هزینه­‌ها/ دارایی ثابت/ ۲۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ريال (بدهکار)

                   سایر حساب­‌های پرداختی/ شرکت‌­ها ۱۸٫۰۰۰٫۰۰۰ (بستانکار)

                                                            پیش‌پرداخت ۲٫۰۰۰٫۰۰۰ (بستانکار)

و زمانی که موعد تسویه حساب رسید، سند به این صورت ثبت می‌شود:

سایر حساب­‌های پرداختی/ شرکت‌­ها/ … ۱۸٫۰۰۰٫۰۰۰ (بدهکار)

                                                                         بانک ۱۸٫۰۰۰٫۰۰۰ (بستانکار)

پیش‌پرداخت مالیات

زمانی که موقع ارسال اظهارنامه می­‌شود و وقتی اظهارنامه‌ی مالیاتی که در تیر ماه هست، می­‌بندیم (قابل ذکر است که زمان ارسال اظهارنامه عملکرد  چهار ماه پس از پایان سال مالی می باشد؛ اکثر شرکت‌های ثبت شده سال مالیشان از اول فروردین تا پایان اسفند می باشد، به همین دلیل تیر ماه زمان ارسال اظهارنامه اکثر شرکت‌هاست)

بر اساس قانون مالیات‌ها شرکت‌های خدماتی باید ۲۵% از سود  خالص خود را به عنوان مالیات عملکرد پرداخت کنند؛ مالیاتی که در اظهارنامه پرداخت می­‌شود چون هنوز مورد تأیید اداره‌ی دارایی نیست، به‌عنوان پیش‌پرداخت مالیات در حساب پیش‌پرداخت نگه می­‌داریم، و سندی که ثبت می‌شود بدین صورت می‌باشد: (البته این مورد کاملا سلیقه ای است و در حساب ذخیره مالیات هم نگهداری می شود که پیشنهاد ما به شما استفاده از کد ذخیره مالیات می باشد.)

پیش‌پرداخت مالیات سال… (بدهکار)

                                               بانک (بستانکار)

این را در حساب نگه می­‌داریم، زمانی که دارایی تأیید کرد از این حساب در می آوریم و بدین شکل سند می­‌زنیم:

هزینه مالیات (بدهکار)

             پیش‌پرداخت مالیات (بستانکار)

 

پیش‌پرداخت اجاره

یکی از مواردی که وجود دارد این است که ممکن است مکان شرکت، اجاره­‌ای باشد و برای آن یک قرارداد و اجاره‌نامه تنظیم شده باشد؛ این قرارداد ممکن است اول سال تنظیم شود و کلیه‌ی اجاره­‌ها به صاحب‌ملک پرداخت ­شود، سندی که برای این اجاره‌ها زده می‌­شود بدین شرح است: فرض کنید اجاره برای ماه­ خرداد تا پایان سال جاری است. پیش‌پرداخت اجاره را بر اساس چک و تاریخ وارد می­‌کنیم و فرض می‌کنیم در حال حاضر در ۵ فروردین هستیم؛ سند بدین شرح است:

پیش‌پرداخت اجاره (بدهکار)

                  اسناد پرداختی (بستانکار)

                **********

هزینه‌های آتی (بدهکار)

             پیش‌پرداخت اجاره (بستانکار)

و زمانی که موعد هزینه رسید، این سند را این‌گونه ثبت می‌کنیم:

هزینه­‌های اجاره (بدهکار)

                  هزینه‌های آتی (بستانکار)

بعد از پاس شدن چک، سند به این‌ صورت ثبت می‌شود:

اسناد پرداختی (بدهکار)

                               بانک (بستانکار)

 

درباره تیم محتوای آکادمی فرانگر

بیشتر بخوانید

حسابداری

حسابداری آژانس – درس‌نامه ۱۰

محاسبه مالیات مالیات حقوق را  به دو صورت آنلاین و آفلاین می‌توان ارسال کرد؛ برای …

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *